国务院办公厅关于建立国有企业 违规经营投资责任追究制度的意见_凯发k8天生赢家一触即发

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国务院办公厅关于建立国有企业 违规经营投资责任追究制度的意见

发布日期:2020-04-21 09:47:06  阅读量:

國辦發〔2016〕63號

各省、自治區、直轄市人民政府,國務院各部委、各直屬機構:

根据《中共中央 国务院关于深化国有企业革新的指导意见》、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督避免国有资产流失的意见》(国办发〔2015〕79号)等要求,为落实国有资本保值增值责任,完善国有资产监管,避免国有资产流失,经国务院同意,现就建立国有企业违规经营投资责任追究制度提出以下意见。

一、總體要求

(一)指导思想。全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神,憑據“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局,牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念,深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神,认真落实党中央、国务院决策安排,坚持社会主义市场经济革新偏向,憑據完善现代企业制度的要求,以提高国有企业运行质量和经济效益为目标,以强化对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集部分和岗位的监督为重点,严格问责、完善机制,构建权责清晰、约束有效的经营投资责任体系,全面推进依法治企,健全协调运转、有效制衡的法人治理結構,提高国有资本效率、增强国有企业活力、避免国有资产流失,实现国有资本保值增值。

(二)基來源則。

1.依法合規、違規必究。以國家執規律則爲准繩,嚴格執行企業內部治理劃定,對違反劃定、未履行或未正確履行職責造成國有資産損失以及其他嚴重不良結果的國有企業經營治理有關人員,嚴格界定違規經營投資責任,嚴肅追究問責,實行重大決策終身責任追究制度。

2.分級組織、分類處理。履行出資人職責的機構和國有企業憑據國有資産分級治理要求和幹部治理權限,劃分組織開展責任追究事情。對違紀違法行爲,嚴格依紀依法處理。

3.客觀公正、責罰適當。在充分調考核實和責任認定的基礎上,既考慮量的標准也考慮質的差別,實事求是地確定資産損失水準和責任追究規模,恰當公正地處理相關責任人。

4.懲教結合、糾建並舉。在嚴肅追究違規經營投資責任的同時,增強案例總結和警示教育,不絕完善規章制度,即時梗塞經營治理漏洞,建立問責長效機制,提高國有企業經營治理水平。

(三)主要目標。在2017年年底前,國有企業違規經營投資責任追究制度和責任倒查機制基本形成,責任追究的規模、標准、程序和方法清晰規範,責任追究事情實現有章可循。在2020年年底前,全面建立籠罩各級履行出資人職責的機構及國有企業的責任追究事情體系,形成職責明確、流程清晰、規範有序的責任追究事情機制,對相關責任人即時追究問責,國有企業經營投資責任意識和責任約束顯著增強。

二、責任追究規模

國有企業經營治理有關人員違反國家執規律則和企業內部治理劃定,未履行或未正確履行職責致使爆發下列情形造成國有資産損失以及其他嚴重不良結果的,應當追究責任:

(一)集团管控方面。所属子企业发生重大违纪违法问题,造成重大资产损失,影响其持续经营能力或造成严重不良后果 ;未履行或未正确履行职责致使集团发生较大资产损失,对生产经营、财务状况产生重大影响 ;对集团重大风险隐患、内控缺陷等问题失察,或虽发现但没有及时报告、处理,造成重大风险等。

(二)购销治理方面。未憑據规定订立、履行條約,未履行或未正确履行职责致使條約标的价格明显不公允 ;交易行为虚假或违规开展“空转”贸易 ;利用关联交易输送利益 ;未憑據规定进行招标或未执行招标结果 ;违反规定提供赊销信用、资质、担保(含典質、质押等)或预付款项,利用业务预付或物资交易等方法变相融资或投资 ;违规开展商品期货、期权等衍生业务 ;未按规定对应收款项及时追索或采取有效保全步伐等。

(三)工程承包建设方面。未按规定对條約标的进行调查论证,未经授权或逾越授权投标,中标价格严重低于本錢,造成企业资产损失 ;违反规定擅自签订或变更條約,條約约定未经严格审查,保存重大疏漏 ;工程物资未按规定招标 ;违反规定转包、分包 ;工程组织治理混乱,致使工程质量不达标,工程本錢严重超支 ;违反條約约定超计价、超进度付款等。

(四)转让产权、上市公司股权和资产方面。未按规定履行决策和审批程序或逾越授权范围转让 ;财务审计和资产评估违反相关规定 ;组织提供和披露虚假信息,操纵中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果 ;未按相关规定执行回避制度,造成资产损失 ;违反相关规定和公开公正交易原则,低价转让企业产权、上市公司股权和资产等。

(五)牢固资产投资方面。未按规定进行可行性研究或风险剖析 ;项目概算未经严格审查,严重偏离实际 ;未按规定履行决策和审批程序擅自投资,造成资产损失 ;购建项目未按规定招标,干预或操纵招标 ;外部环境发生重大变化,未按规定及时调整投资計畫并采取止损步伐 ;擅自变更工程设计、建设内容 ;项目治理混乱,致使建设严重拖期、本錢明显高于同类项目等。

(六)投资并购方面。投资并购未按规定开展尽职调查,或尽职调查未进行风险剖析等,保存重大疏漏 ;财务审计、资产评估或估值违反相关规定,或投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告 ;未按规定履行决策和审批程序,决策未充分考虑重大风险因素,未制定风险防范预案 ;违规以各种形式为其他合资相助方提供垫资,或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益 ;投资條約、协议及标的企业公司章程中国有权益 ;ぬ蹩钊笔,对标的企业治理失控 ;投资参股后未行使股东权利,发生重大变化未及时采取止损步伐 ;违反條約约定提前支付并购价款等。

(七)改组改制方面。未按规定履行决策和审批程序 ;未按规定组织开展清产核资、财务审计和资产评估 ;故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息,操纵中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估鉴证结果 ;将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人 ;在发展混淆所有制经济、实施员工持股计划等改组改制过程中变相套取、私分国有股权 ;未按规定收取国有资产转让价款 ;改制后的公司章程中国有权益 ;ぬ蹩钊笔У。

(八)资金治理方面。违反决策和审批程序或逾越权限批准资金支出 ;设立“小金库” ;违规集资、发行股票(债券)、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据 ;虚列支出套取资金 ;违规以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户 ;违规超发、滥发职工薪酬福利 ;因财务内控缺失,发生侵占、盗取、欺诈等。

(九)风险治理方面。内控及风险治理制度缺失,内控流程保存重大缺陷或内部控制执行不力 ;对经营投资重大风险未能及时剖析、识别、评估、预警和应对 ;对企业规章制度、经济條約和重要决策的執法审核不到位 ;过度负债危及企业持续经营,恶意逃废金融债务 ;瞒报、漏报重大风险及风险损失事件,指使编制虚假财务报告,企业账实严重不符等。

(十)其他違反劃定,應當追究責任的情形。

三、資産損失認定

對國有企業經營投資爆發的資産損失,應當在調考核實的基礎上,依據有關劃定認定損失金額及影響。

(一)資産損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行爲有直接因果關系的損失金額及影響。間接損失是由相關人員行爲引發或導致的,除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。

(二)资产损失分为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失。涉及违纪违法和犯法行为查处的损失标准,遵照相关党内法规和国家執法法规的规定执行 ;涉及其他责任追究处理的,由履行出资人职责的机构和国有企业根据实际情况制定资产损失水準划分标准。

(三)資産損失的金額及影響,可憑據司法、行政機關出具的書面文件,具有相應資質的會計師事務所、資産評估機構、律師事務所等中介機構出具的專項審計、評估或鑒證報告,以及企業內部證明質料等進行綜合研判認定。相關經營投資雖尚未形成事實損失,經中介機構評估在可預見未來將爆發的損失,可以認定爲或有資産損失。

四、經營投資責任認定

国有企业经营治理有关人员任职期间违反规定,未履行或未正确履行职责造成国有资产损失以及其他严重不良后果的,应当追究其相应责任 ;已调任其他岗位或退休的,应当纳入责任追究范围,实行重大决策终身责任追究制度。经营投资责任根据事情职责划分为直接责任、主管责任和领导责任。

(一)直接責任是指相關人員在其事情職責規模內,違反劃定,未履行或未正確履行職責,對造成的資産損失或其他不良結果起決定性直接作用時應當擔負的責任。

企业负责人保存以下情形的,应当承担直接责任:自己或与他人配合违反国家執法法规和企业内部治理规定 ;授意、指使、强令、纵容、容隱下属人员违反国家執法法规和企业内部治理规定 ;未经民主决策、相关会议讨论或文件传签、报审等规定程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大资产损失或其他严重不良后果 ;主持相关会议讨论或以文件传签等其他方法研究时,在多数人差別意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,造成重大资产损失或其他严重不良后果 ;将按有关執法法规制度应作为第一责任人(总负责)的事项、签订的有关目标责任事项或应当履行的其他重要职责,授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或决策失误造成重大资产损失或其他严重不良后果 ;其他失职、渎职和应当承担直接责任的行为。

(二)主管責任是指相關人員在其直接主管(分擔)事情職責規模內,違反劃定,未履行或未正確履行職責,對造成的資産損失或不良結果應當擔負的責任。

(三)領導責任是指主要賣力人在其事情職責規模內,違反劃定,未履行或未正確履行職責,對造成的資産損失或不良結果應當擔負的責任。

五、責任追究處理

(一)憑據資産損失水準、問題性質等,對相關責任人采取組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀律處分、移送司法機關等方法處理。

1.組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調離事情崗位、降職、改任非領導職務、責令告退、免職等。

2.扣减薪酬 ?奂鹾妥匪骷ㄐ晷交蛉纹诩だ杖,终止或收回中长期激励收益,取消参加中长期激励资格等。

3.禁入限制。五年內直至終身不得擔當國有企業董事、監事、高級治理人員。

4.纪律处分。由相应的紀檢監察机关依法依规查处。

5.移送司法機關處理。依據國家有關執法劃定,移送司法機關依法查處。

以上處理方法可以單獨使用,也可以合並使用。

(二)國有企業爆發資産損失,經過查證核實和責任認定後,除依據有關劃定移送司法機關處理外,應當按以下方法處理:

1.爆發較大資産損失的,對直接責任人和主管責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離事情崗位、降職等處理,同時憑據以下標准扣減薪酬:扣減和追索責任認定年度50%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年50%—100%的任期激勵收入並延期支付績效年薪,終止尚未行使的中恒久激勵權益、上繳責任認定年度及前一年度的全部中恒久激勵收益、五年內不得加入企業新的中恒久激勵。

對領導責任人給予通報批評、誡勉、停職、調離事情崗位等處理,同時憑據以下標准扣減薪酬:扣減和追索責任認定年度30%—70%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年30%—70%的任期激勵收入並延期支付績效年薪,終止尚未行使的中恒久激勵權益、三年內不得加入企業新的中恒久激勵。

2.爆發重大資産損失的,對直接責任人和主管責任人給予降職、改任非領導職務、責令告退、免職和禁入限制等處理,同時憑據以下標准扣減薪酬:扣減和追索責任認定年度100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年100%的任期激勵收入並延期支付績效年薪,終止尚未行使的中恒久激勵權益、上繳責任認定年度(含)前三年的全部中恒久激勵收益、不得加入企業新的中恒久激勵。

對領導責任人給予調離事情崗位、降職、改任非領導職務、責令告退、免職和禁入限制等處理,同時憑據以下標准扣減薪酬:扣減和追索責任認定年度70%—100%的績效年薪、扣減和追索責任認定年度(含)前三年70%—100%的任期激勵收入並延期支付績效年薪,終止尚未行使的中恒久激勵權益、上繳責任認定年度(含)前三年的全部中恒久激勵收益、五年內不得加入企業新的中恒久激勵。

3.責任人在責任認定年度已不在本企業領取績效年薪的,按離職前一年度全部績效年薪及前三年任期激勵收入總和盤算,參照上述標准追索扣回其薪酬。

4.對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索,憑據黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標准執行,但不對並使用。

(三)對資産損失頻繁爆發、金額巨大、結果嚴重、影響卑劣的,未即時采取步伐或步伐不力導致資産損失擴大的,以及瞞報、謊報資産損失的,應當從重處理。對即時采取步伐減少、挽回損失並消除不良影響的,可以適當從輕處理。

(四)國有企業違規經營投資責任追究處理的具體標准,由各級履行出資人職責的機構憑據資産損失水準、應當擔賣力任等情況,依照本意見制定。

六、責任追究事情的組織實施

(一)開展國有企業違規經營投資責任追究事情,應當遵循以下程序:

1.受理。资产损失一经发现,应当立即按管辖规定及相关程序报告。受理部分应当对掌握的资产损失线索进行開端核实,属于责任追究范围的,应当及时启动责任追究事情。

2.调查。受理部分应当憑據职责权限及时组织开展调查,核查资产损失及相关业务情况、核实损失金额和损失情形、查清损失原因、认定相应责任、提出整改步伐等,須要时可经批准组成联合调查组进行核查,并出具资产损失情况调查报告。

3.处理。根据调查事实,依照管辖规定移送有关部分,憑據治理权限和相关程序对相关责任人追究责任。相关责任人对处理决定有异议的,有权提出申诉,但申诉期间不絕止原处理决定的执行。责任追究调查情况及处理结果在一定范围内公开。

4.整改。爆發資産損失的國有企業應當認真總結吸取教訓,落實整改步伐,梗塞治理漏洞,建立健全防備損失的長效機制。

(二)责任追究事情原则上憑據干部治理权限组织开展,一般资产损失由本企业依据相关规定自行开展责任追究事情,上级企业或履行出资人职责的机构认为有須要的,可直接组织开展 ;达到较大或重大资产损失标准的,应当由上级企业或履行出资人职责的机构开展责任追究事情 ;多次发生重大资产损失或造成其他严重不良影响、资产损失金额特别巨大且危及企业生存发展的,应当由履行出资人职责的机构开展责任追究事情。

(三)對違反劃定,未履行或未正確履行職責造成國有資産損失的董事,除依法擔負賠償責任外,應當依照公司法、公司章程及本意見劃定對其進行處理。對重大資産損失負有直接責任的董事,應即時調解或解聘。

(四)经营投资责任调查期间,对相关责任人未支付或兑现的绩效年薪、任期激励收入、中长期激励收益等均应暂停支付或兑现 ;对有可能影响调查事情顺利开展的相关责任人,可视情采取停职、调离事情岗位、免职等步伐。

(五)對爆發寧靜生産、情況汙染責任事故和重大不穩定事件的,憑據國家有關劃定另行處理。

七、事情要求

(一)各級履行出資人職責的機構要明確所出資企業賣力人在經營投資運動中須履行的職責,引導其樹立責任意識和危害意識,依法經營,廉潔從業,堅持職業操守,履職盡責,規範經營投資決策,維護國有資産寧靜。國有企業要依據公司規則定完善公司章程,建立健全重大決策評估、決策事項履職紀錄、決策過錯認定等配套制度,細化種種經營投資責任清單,明確崗位職責和履職程序,不絕提高經營投資責任治理的規範化、科學化水平。履行出資人職責的機構和國有企業應在有關外聘董事、職業經理人聘任條約中,明確違規經營投資責任追究的原則要求。

(二)各級履行出資人職責的機構和國有企業要憑據本意見要求,建立健全違規經營投資責任追究制度,細化經營投資責任追究的原則、規模、依據、啓動機制、程序、方法、標准和職責,包管違規經營投資責任追究事情有章可循、規範有序。國有企業違規經營投資責任追究制度應當報履行出資人職責的機構備案。

(三)国有企业要充分发挥党组织、审计、财务、執法、人力資源、巡视、紀檢監察等部分的监督作用,形成联合实施、协同联动、规范有序的责任追究事情机制,重要情况和问题及时向履行出资人职责的机构报告。履行出资人职责的机构要加强与外派监事会、巡视组、审计机关、紀檢監察机关、司法机关的协同配合,配合做好国有企业违规经营投资责任追究事情。对国有企业违规经营投资等重大违法违纪违规问题应当发现而未发现或搪塞不追、隐匿不报、查处不力的,严格追究企业和履行出资人职责的机构有关人员的失职渎职责任。

(四)各级履行出资人职责的机构和国有企业要做好国有企业违规经营投资责任追究相关制度的宣传解释事情,凝聚社会共识,为深入开展责任追究事情营造良好氛围 ;要结合对具体案例的调查处理,在适当范围进行总结和通报,探索向社会公开调查处理情况,接受社会监督,充分发挥警示教育作用。

本意見適用于國有及國有控股企業違規經營投資責任追究事情。金融、文化等國有企業違規經營投資責任追究事情,中央另有劃定的依其劃定執行。

 

  

           国务院办公厅  

2016年8月2日  

 


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